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Tabla de Detracciones 2020

En este artículo detallaremos cual es la tabla de detracciones según SUNAT. Esta tabla nos indica a que rubro pertenece una factura y que porcentaje le corresponde. Todas las empresas peruanas de servicios están afectas a este proceso para que sus facturas de compra tengan derecho al crédito fiscal.

¿Qué son las Detracciones?

Detracción significa Detraer (esta palabra proviene del latín detrahĕre); Según el diccionario de la real academia de la lengua española significa restar, sustraer, apartar o desviar. Es el monto detraído o un descuento anticipado al momento de pagar a nuestro proveedor por la compra un servicio.

¿Cómo se Pagan las Detracciones?

Quien realiza la venta o el servicio debe tener una cuenta en el banco de la nación. Supongamos que un servicio con una tasa del 12%; la persona a la que le ofreció el servicio tiene la obligación de pagarme la diferencia es decir el 88%,en una cuenta particular de la empresa y el 12% en mención será depositado en la cuenta del BANCO DE LA NACIÓN.

Estos fondos de la cuenta de detracciones son destinados para el pago de las DEUDAS TRIBUTARIAS, entre las cuales destacan, los tributos, las multas, los pagos a cuenta por tributos, incluidos sus respectivos intereses, podríamos decir que es un mecanismo administrativo ligado al IGV que sirve como un reserva para los próximos pagos de impuestos.

A este sistema se le conoce como SPOT (Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central)

¿Quiénes están obligados a pagar detracciones?

El sistema de detracciones se emplea en las siguientes operaciones:

  • La venta interna de bienes y prestación de servicios
  • Servicio de transporte de bienes por vía terrestre
  • Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre
  • Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)

¿Cuál es el Porcentaje de la Detracción?

A continuación la tabla de detracciones SUNAT:

TABLA DE DETRACCIONES

Código

Definición(rubro)

%

012

Intermediación laboral y tercerización

12 %

019

Arrendamiento de bienes

10 %

020

Mantenimiento y reparación de bienes muebles

12 %

021

Movimiento de carga

10 %

022

Otros servicios empresariales

12 %

024

Comisión mercantil

10 %

025

Fabricación de bienes por encargo

10 %

026

Servicio de Transporte de personas

10 %

027

Servicio de transporte de bienes

4 %

030

Contratos de construcción

4 %

037

Demás servicios gravados con el IGV

12%


La diversidad de los porcentajes se dan según el grado de riesgo de evasión tributaria previniendo más adelante cualquier incumplimiento de pago. L
as detracciones tienen como base legal el DL 940; publicado con fecha 20 de diciembre de 2003, regula el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central.

¿Qué es la Cuenta Corriente para detracciones y como se apertura?

Es una cuenta especial, regulada por el Decreto Legislativo Nº 940 y el Decreto Legislativo N° 1110 , en la cual el titular de la cuenta de detracciones recibe abonos de sus clientes por montos detraídos sobre facturas giradas, dicho fondo puede ser utilizado por el titular de la cuenta corriente sólo para el pago de sus impuestos.

Requisitos para la apertura:

Persona Natural:

Persona Jurídica:

  • Declaración Jurada para apertura de cuenta corriente de detracciones.
  • Copia simple de Ficha RUC (CIR-Constancia de Información Registrada), actualizado, activo y domicilio fiscal habido.
  • Presentar documento de identidad (DNI) original o en caso de extranjeros copia simple del Carné de Extranjería, Pasaporte o Carné de Permiso Temporal de Permanencia-PTP de la(s) persona(s) autorizada(s) al manejo de la cuenta corriente.
  • Registro de firma de la persona autorizada para el manejo de la cuenta corriente

FORMATO DE DETRACCIONES:

¿Qué es el NPS en SUNAT?

El Número de Pago SUNAT, en adelante NPS, es generado en SUNAT Operaciones en Línea por la persona que quiere hacer un pago, que se utiliza para realizar el pago de detracciones a través del banco de nación, para generar el NPS debemos ingresar al portal SOL SUNAT: EMPRESA / Mis Declaraciones Informativas / Detracciones / Pago de detracciones.

¿Cuándo se pagan las detracciones?

Lo que ocurra primero: Hasta la fecha de pago parcial o total al proveedor, o, Dentro del 5to día hábil del mes siguiente a aquel en que se efectúe la anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras.

¿Cuál es la multa sino pago las detracciones?

Con la publicación del Decreto Legislativo Nº 1110, se modificó las sanciones derivadas al SPOT, reduciendo la multa del 100% a solo el 50% del importe no depositado, asimismo, se incurrirán en las siguientes infracciones:
Imposibilidad de utilizar el Crédito Fiscal, decomiso de bienes, internamiento temporal de vehículos.

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